Wat is de Innovatiebox?
De Innovatiebox is een fiscale regeling waarmee de overheid ondernemers motiveert om te innoveren. Het is een speciale tariefbox binnen de vennootschapsbelasting. De Innovatiebox geeft u korting op de vennootschapsbelasting voor winsten die voortkomen uit innovatieve activiteiten. Het verlaagde tarief van de Innovatiebox van 9% geeft u een fiscaal voordeel dat u niet wilt laten liggen.Â
Innovatiebox aanvragen: Wie komt in aanmerking?
Elke in Nederland gevestigde onderneming die belastingplichtig is in het kader van de vennootschapsbelasting, komt in aanmerking voor de Innovatiebox als innovatie-subsidie. Voorwaarde hiervoor is dat de onderneming in kwestie zelf R&D-activiteiten heeft ondernomen die resulteerden in een nieuw product, een nieuw proces of nieuwe software (zogeheten immateriële activa). De innovatieve winst, die is toe te rekenen aan het nieuw ontwikkelde immateriële activum, wordt in het kader van de Innovatiebox dan niet tegen de reguliere 19% of 25,8%, maar tegen slechts 9% vennootschapsbelasting belast.
“Pas de innovatiebox toe en betaal fors minder vennootschapsbelasting”
Wat zijn de innovatiebox voorwaarden?
Om aanspraak te kunnen maken op de Innovatiebox, moeten eerst de voortbrengingskosten van het immaterieel activum zijn gecompenseerd. Dit houdt in dat u voor een bepaalde innovatie eerst het reguliere tarief van de vennootschapsbelasting betaalt over een bedrag aan fiscale winst dat gelijk staat aan de voortbrengingskosten (de maakkosten) van die innovatie. Nadat die voortbrengingskosten gecompenseerd zijn, wordt alle overige fiscale winst die uit de innovatie (het kwalificerende immaterieel activum) voortkomt belast tegen de effectief benoemde 9%.  Â
Het is mogelijk om de Innovatiebox met terugwerkende kracht toe te passen, zij het uitsluitend voor jaren waarvan de aanslagen vennootschapsbelasting nog niet definitief zijn vastgesteld. Verliezen uit innovatie zijn aftrekbaar tegen het reguliere tarief.
De Innovatiebox is niet verplicht, maar optioneel. In de aangifte kan dan ook worden aangegeven dat de onderneming gebruik wenst te maken van de Innovatiebox. Vandaar het advies om op voorhand al in contact te treden met de Belastingdienst.
Innovatiebox voorbeeld
Hieronder een rekenvoorbeeld bij toepassing van de Innovatiebox. Dit voorbeeld gaat uit van de geldende tarieven van de vennootschapsbelasting uit 2023:
- 19% voor de fiscale winst tot en met € 200.000,-;
- 25,8% voor de fiscale winst vanaf € 200.000,-;
- 9% voor de fiscale winst die kwalificeert voor de Innovatiebox.
Voorbeeld: het boekjaar 2024 van uw bedrijf loopt gelijk met het kalenderjaar 2024. Uw fiscale winst bedraagt in 2024 € 2.000.000,-, waarvan € 1.000.000,- uit kwalificerende immateriële activa (uit innovatie). We gaan daarbij uit dat deze activa al gecompenseerd zijn in eerdere jaren.Â
Zonder Innovatiebox
Maakt u geen gebruik van de Innovatiebox, draagt u in dit voorbeeld het volgende af aan vennootschapsbelasting:
- 19% van de fiscale winst tot en met € 200.000,- = € 38.000,-
- 25,8% van de fiscale winst vanaf € 200.000 (= 25,8% van € 1.800.000) = € 464.400,-
- Totale vennootschapsbelasting over 2023: € 502.400,-
Met Innovatiebox
Maakt u wel gebruik van de Innovatiebox, draagt u in dit voorbeeld het volgende af aan vennootschapsbelasting:
- 9% over de kwalificerende immateriële activa = 9% van € 1.000.000,- = € 90.000,-
- 19% van de resterende fiscale winst tot en met € 200.000,- = € 38.000,-
- 25,8% van de resterende fiscale winst vanaf € 200.000 (= 25,8% van € 800.000) = € 206.400,-
- Totale vennootschapsbelasting over 2024: € 334.400,-
De Innovatiebox levert u in dit voorbeeld dus een netto voordeel op van € 168.000,-. Dit verschil wordt veroorzaakt doordat u over € 1.000.000 van de fiscale winst 9% vennootschapsbelasting betaalt, in plaats van 25,8%, oftewel 16,8% procentpunt minder.
LEAP HELPT
Welkom bij Leap, The Innovation Agency. Wij zijn een adviesbureau dat gespecialiseerd is in financiering, subsidies en innovaties voor Nederlandse technologiebedrijven. Wij zijn actief op zowel regionaal, nationaal als Europees gebied. Hierbij dus ook op het gebied van innovatie R&D subsidies zoals de Innovatiebox. Voor diverse sectoren, waaronder High Tech, behalen wij met een branchespecifieke en strategische aanpak het maximale rendement. Dit met het doel de innovatiekracht van uw bedrijf zo hard mogelijk te laten groeien. In meer dan 15 jaar hebben wij al 20.000 innovatietrajecten geboost. Is uw organisatie de volgende?
Ons team zet zich met veel passie voor technologie en innovatie in om relevante subsidiemogelijkheden in beeld te brengen. Benut uw subsidiepotentieel optimaal. Onze gedreven specialisten hebben de expertise op het gebied van subsidies en wet- en regelgeving. Met een aantoonbaar (internationaal) trackrecord helpen wij ook u graag bij het verzilveren van het maximaal subsidiepotentieel. Benieuwd naar de subsidiemogelijkheden voor uw bedrijf op het gebied van de Innovatiebox? Maak snel een afspraak of vul de subsidiewijzer in. Ook de financieringscheck kunt u inzicht geven. De specialisten van Leap staan voor u klaar.
