Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk (WBSO)

Wat voor bedrijf u heeft, in welke sector dan ook: als innovatie ook maar even aan de orde is, is er een grote kans dat u profijt kunt hebben van de WBSO. Wat is WBSO? De WBSO, afkorting voor Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk (ook wel S&O-subsidie genoemd), is dé fiscale stimuleringsregeling en daarmee dé subsidie voor innovatie in Nederland. De WBSO-subsidie heeft de vorm van een afdrachtvermindering op uw loonheffing/premie volksverzekeringen. Dit in tegenstelling tot bijvoorbeeld de SLIM en MIT–regeling, wat voorbeelden zijn van subsidies waarbij de bijdrage cash wordt uitgekeerd. Uiteindelijk kan WBSO fiscaal voordeel tot meer dan 40% van de loonheffing opleveren. Ook in 2025 mag u zelf bepalen in welk tijdvak u de subsidie verrekent dus vraag snel uw WBSO aan!

• Wat is de WBSO-subsidie?
• WBSO-regeling in 2025
• WBSO-subsidie aanvragen in 2025: wie komt in aanmerking?
• Percentage WBSO in 2025
• Aanvraag periode
• WBSO aanvragen: hoe beter uw projectomschrijvingen, hoe meer kans!
• WBSO aanvragen: hoe beter u uw WBSO-uren begroot, hoe meer succes!
• Verrekenen WBSO-voordeel
• WBSO en andere regelingen
• WBSO-subsidie aanvragen met Leap
• WBSO RDA/S&O

WBSO AANVRAGEN: HOE BETER UW PROJECTOMSCHRIJVINGEN, HOE MEER KANS!

Het succes van uw WBSO subsidieaanvraag wordt zeker ook bepaald door de kwaliteit van de projectomschrijvingen. Hoe duidelijker verwoord in welke strategische technologiethema’s uw bedrijf de komende jaren moet investeren om concurrerend te blijven, hoe meer begrip bij de ambtenaren van de RVO (Rijksdienst voor Ondernemend Nederland) die uw aanvraag voor een WBSO-subsidie beoordelen. En hoe groter de kans op toekenning. De specialisten van Leap zijn als geen ander in staat om uw aanvraag voor WBSO-subsidie in alle opzichten te perfectioneren en zo uw financiële voordeel te maximaliseren.

“Speciaal voor klanten heeft Leap de WBSO Portal ontwikkelt om uw WBSO-uren optimaal te monitoren.”

WBSO AANVRAGEN: HOE BETER U UW WBSO-UREN BEGROOT, HOE MEER SUCCES!

Voor een succesvolle aanvraag van een WBSO-subsidie is zeker ook een functionele analyse van uw medewerkersbestand van belang. Want hoe duidelijker welke medewerkers door hun functie en expertise bijdragen aan ontwikkeling, hoe duidelijker ook hoeveel van hun tijd kan worden bestempeld als WBSO-uren. Hoe grondiger en zorgvuldiger dat in kaart wordt gebracht, hoe maximaler ook het profijt van de WBSO-subsidieregeling.

Over maximaal profijt van de WBSO-subsidie gesproken: via ons speciale WBSO Portal kunt u exact de begroting versus de realisatie van WBSO-uren op medewerkersniveau monitoren. Ook daarmee vergroot u uw kans op optimaal profijt van WBSO-subsidie.

Onduidelijkheid over welke werkzaamheden onder de WBSO-regeling vallen? Volg de stappen uit onze gratis WBSO-administratie tool en kom erachter of er WBSO-uren geschreven moeten worden. Of lees verder en ontdek alles over de WBSO.

Verrekenen WBSO-voordeel

Het verrekenen van het WBSO-voordeel is vereenvoudigd. Vanaf het moment dat u een S&O-verklaring ontvangt, kunt u uw WBSO-subsidie (de S&O-afdrachtvermindering) verrekenen in de dan nog resterende aangiftetijdvakken voor de loonheffing. U mag daarbij nu zelf bepalen hoeveel van het WBSO-voordeel in welk aangiftetijdvak wilt verrekenen, waar dit tot 2022 aan diverse regels gebonden was.

Hierdoor kunt u desgewenst het gehele WBSO-voordeel al verrekenen in het eerste aangiftetijdvak nadat u de WBSO-beschikking heeft ontvangen. Elke andere verdeling naar keuze over de aankomende aangiftetijdvakken is ook toegestaan. Uiteraard kan de S&O-afdrachtvermindering per tijdvak (samen met eventuele andere afdrachtverminderingen) nooit meer zijn dan de in totaal af te dragen loonheffingen in die periode.

Wanneer u aan het einde van het kalenderjaar nog niet al het WBSO-voordeel heeft verrekend, mag u dat met terugwerkende kracht ook nog doen in alle aangiftetijdvakken van een kalenderjaar, ook die van voor de S&O-verklaring.

Let op! Door de wijzigingen in projectperiodes van de WBSO (zie hiervoor) kunnen er meerdere S&O-verklaringen in een jaar bestaan die op dezelfde periode betrekking hebben. Het kan bijvoorbeeld voorkomen dat u een S&O-verklaring ontvangt voor de periode januari t/m december, en vervolgens een voor de periode juli t/m december. Hier zou eventueel nog een derde S&O-verklaring op kunnen volgen, bijvoorbeeld voor de periode oktober t/m december. Het totaal van deze S&O-verklaringen is uw totale WBSO-voordeel van het jaar. Dit voordeel kunt u ook altijd vinden in de laatste S&O-verklaring die u in een jaar ontvangen heeft.

Let er in zo’n geval op dat u het volledige WBSO-voordeel van het jaar ook daadwerkelijk verrekent! In bovenstaand voorbeeld zult u wellicht nog niet al uw WBSO-voordeel van de eerste S&O-verklaring van het jaar (periode: januari t/m december) verrekend hebben, wanneer u de tweede S&O-verklaring ontvangt (periode juli t/m december). In dat geval moet u niet vergeten om het nog openstaande voordeel van de eerste S&O-verklaring te verrekenen in het vervolg van het jaar. Dit kunt u doen samen met het nieuw toegekende voordeel uit de tweede S&O-verklaring. Hetzelfde geldt voor het moment dat u eventueel een derde S&O-verklaring ontvangt in hetzelfde jaar.

Heeft u vragen over het verrekenen van het WBSO-voordeel? Wij kunnen u hierbij altijd ondersteunen.

WBSO en andere regelingen

De WBSO is een fiscale regeling. Fiscale stimulering wordt niet als subsidie gezien en kan daarom gecombineerd worden met andere subsidies en regelingen. Het combineren van bijvoorbeeld WBSO en MIT, WBSO en regionale subsidies of WBSO en Europese subsidies is dus toegestaan. Bekijk het subsidieoverzicht voor alle actuele subsidies.

WBSO en Innovatiebox

Daarnaast is de WBSO het toegangsticket voor de Innovatiebox. De Innovatiebox is een fiscale stimuleringsmaatregel, waarbij winst die u behaalt met innovatieve activiteiten tegen 9% vennootschapsbelasting wordt belast in plaats van tenminste 20% voor reguliere activiteiten. Hoe groter uw WBSO, hoe groter het deel van uw activiteiten dat doorgaans onder de Innovatiebox wordt toegelaten.

WBSO-SUBSIDIE AANVRAGEN MET LEAP

Met de WBSO-subsidie kunt u als bedrijf de kosten van ontwikkelings- en onderzoeksprojecten fors verlagen, en Leap helpt u daarbij: van het bepalen van uw geschiktheid en het opstellen van een kansrijke aanvraag tot het vereenvoudigen van uw administratie met handige tools, zoals de WBSO-calculator. Voor deze ondersteuning is een ketenmachtiging via eHerkenning op niveau 3 nodig, zodat Leap de volledige aanvraag en opvolging voor u kan verzorgen. Onze klanten, zoals Nyink en Alfa Laval, zijn enthousiast over onze dienstverlening, waarbij zij aangeven dankzij Leap met succes meerdere aanvragen te hebben ingediend en zo volop te kunnen blijven innoveren. Benieuwd naar meer ervaringen? Lees de referenties van Boermarke, Remeha en Pfister Weegtechniek voor meer inspirerende verhalen over een WBSO-aanvraag met Leap.

WBSO RDA/S&O

Per 1 januari 2016 zijn de fiscale innovatieregelingen WBSO en RDA samengevoegd. Binnen de WBSO komen ontwikkelingsuren in aanmerking voor subsidie, bij de Research & Development Aftrek (RDA) ging het om aan ontwikkelingsprojecten toerekenbare kosten en uitgaven. De S&O-afdrachtvermindering werd derhalve berekend over de uren, kosten en uitgaven.

Bij de keuze voor óf de forfaitaire benadering óf de werkelijke kosten en uitgaven (RDA) komt er een bedrag bovenop uw S&O-loonkosten. Over het totale bedrag wordt vervolgens uw WBSO-voordeel (het bedrag aan S&O-afdrachtvermindering in uw S&O-verklaring) berekend.

Het aanvullende bedrag wordt berekend op basis van de geschatte kosten en uitgaven ten behoeve van het S&O-werk. Kiest u in uw eerste aanvraag van het kalenderjaar voor werkelijke kosten en uitgaven (RDA)? Dan kunt u dat kalenderjaar geen gebruik meer maken van het forfait. Dit betekent dat als de daadwerkelijke kosten en uitgaven minder zijn dan verwacht, u later niet alsnog voor het forfaitaire bedrag kunt kiezen.

Kosten en uitgaven komen alleen voor een S&O-verklaring in aanmerking als deze (uitsluitend) dienstbaar en direct toerekenbaar zijn aan het verrichten van uw eigen S&O-werkzaamheden. Niet alle werkzaamheden in een project kunnen worden aangemerkt als S&O-werk. Zo zijn bijvoorbeeld administratieve of organisatorische werkzaamheden uitgesloten van S&O. Kosten die hiermee gemoeid zijn komen dus niet in aanmerking voor de WBSO. 

Alleen kosten of uitgaven die direct toerekenbaar zijn aan door de S&O-inhoudingsplichtige verricht S&O-werk, komen in aanmerking voor WBSO. Dit betekent dat de kosten en uitgaven een duidelijk aanwijsbaar oorzakelijk verband moeten hebben met het S&O. Loonkosten anders dan eigen S&O-loonkosten zijn uitgesloten voor de WBSO.

WBSO-SUBSIDIE AANVRAGEN MET LEAP

Heeft u een bedrijf dat ontwikkelings- en/of onderzoeksprojecten uitvoert? Dan kunt u de kosten fors verlagen met de Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk. Of u voor de WBSO-subsidie in aanmerking komt kunt u laten uitzoeken door Leap. Wij kunnen u daarnaast helpen met opstellen en indienen van een kansrijke WBSO-aanvraag. Daarnaast biedt Leap verschillende tools om uw WBSO-administratie te vereenvoudigen. Daarnaast kunt u met onze WBSO-calculator eenvoudig uw potentiële WBSO-voordeel berekenen.

Ketenmachtiging

Om een aanvraag te kunnen begeleiden en ondersteunen is het nodig om een officiële digitale machtiging aan uw intermediair af te geven: de ketenmachtiging. Dit is een voortvloeisel van de Wet Digitale Overheid. U geeft deze ketenmachtiging af via eHerkenning (op niveau 3), waarbij de exacte procedure verschilt naar gelang de aanbieder van eHerkenning die u heeft. Uw intermediair heeft een ketenmachtiging nodig voor alle handelingen rondom de WBSO die het voor u verricht. Denk hierbij niet alleen aan het aanvragen, maar bijvoorbeeld ook aan het beantwoorden van vragen rondom een WBSO-aanvraag en het melden van de WBSO-realisatie en de BSN’s van een eerder WBSO-jaar.

Leap regelt uw WBSO-aanvraag

Nu u uitgebreid heeft kunnen lezen over wat de WBSO inhoudt en wanneer u in aanmerking komt voor deze subsidie, laten wij u graag zien hoe een samenwerking met Leap eruitziet. Lees een van de vele referenties van onze klanten over hun WBSO-aanvraag. Neem het verhaal van Nyink: ‘’Een paar jaar terug zijn wij met Leap het traject voor het aanvragen van een subsidie in het kader van de WBSO aangegaan. Met succes, want de aanvragen zijn inmiddels al meerdere keren gehonoreerd. Wat dat voor ons betekent? Dat we ons, niet in de laatste plaats geholpen door belastingtechnisch financieel voordeel, nog meer, nog beter kunnen storten op het doorontwikkelen van onze producten. Om zo te komen tot nieuwe toepassingen en nieuwe producten. Ja, de WBSO (mede dankzij Leap) maakt het ons makkelijker, stimuleert ons om onze innovativiteit alle ruimte te geven.”

Ook voor Alfa Laval hebben wij onze WBSO-expertise met succes kunnen inzetten: “De uitstekende dienstverlening, daar kan ik kort over zijn, daarom werken wij met Leap. Uitstekende dienstverlening bijvoorbeeld in die zin dat waar wij bij subsidietrajecten natuurlijk verantwoordelijk zijn voor de inhoudelijke invulling, Leap ons perfect aanvult en begeleidt waar het gaat om de op en top correcte inbedding daarvan in allerhande administratieve en procedurele eisen en voorschriften.’’

Twee prachtige verhalen waar we trots op zijn. Vergeet zeker niet een kijkje te nemen bij de referenties van Boermarke, Remeha en Pfister Weegtechniek voor meer inspirerende verhalen over een WBSO-aanvraag.

WBSO: Veel gestelde vragen